כל מה שצריך לדעת על ההטבה הפנסיונית שמאפשרת לחסוך חכם יותר

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא אחד הכלים היעילים ביותר לחיסכון והשקעה עבור אנשים בגיל הפרישה ומי שמתקרבים אליו. הוא נועד להעניק יתרונות מס משמעותיים ולהפוך את קופות הגמל לכלי אטרקטיבי לניהול כספים לטווח ארוך. עם זאת, כמו בכל מוצר פיננסי, יש יתרונות, תנאים והגבלות שכדאי להבין לפני שמחליטים לנצל את ההטבה.

במאמר זה נפרט מהו תיקון 190, למי הוא מתאים, מהם היתרונות המרכזיים שלו, אילו מגבלות יש לקחת בחשבון ואיך ניתן לנצל אותו בצורה אופטימלית.

_________________________________

מהו תיקון 190 ואיך הוא נולד?

תיקון 190 הוא שינוי חקיקתי שבוצע בפקודת מס הכנסה בשנת 2012, מתוך מטרה לעודד חיסכון פנסיוני בקרב הציבור ולהפוך את קופות הגמל לאפיק חיסכון והשקעה משתלם יותר.

בעבר, קופות הגמל שימשו כאפיק חיסכון לטווח ארוך, אך שינויים רגולטוריים הביאו לכך שכספים שהופקדו בהן היו זמינים למשיכה רק כקצבה חודשית בגיל פרישה. בעקבות תיקון 190, חוסכים ותיקים יכולים להפקיד כספים לקופת גמל בתנאים מועדפים וליהנות מהטבות מס ייחודיות.

_________________________________

למי מתאים תיקון 190?

תיקון 190 מיועד בעיקר לחוסכים בגילאי 60 ומעלה, שיש להם הכנסה חודשית קבועה מפנסיה בגובה המינימלי שנקבע בחוק (נכון לשנת 2025 – כ-5,183 ₪ לחודש). מי שעומד בקריטריונים יכול להפקיד סכומי כסף משמעותיים לקופת גמל, כאשר הכספים מנוהלים במסלולי השקעה מגוונים וניתנים למשיכה בתנאים מועדפים.

עם זאת, גם חוסכים צעירים יותר יכולים להפקיד כספים לקופת גמל במסגרת תיקון 190, אך עליהם להבין שהם לא יוכלו למשוך את הכספים עד גיל 60 אלא אם יעמדו בתנאים מיוחדים.

גובה הקצבה בודקים במועד המשיכה – לא במועד ההפקדה. אם הקצבה החודשית שלכם בעת המשיכה תהיה נמוכה מהסכום המזערי, המשיכה תחויב במס מלא של 35%.

_________________________________

היתרונות של תיקון 190

1. מיסוי מופחת על רווחי הון
   בניגוד לאפיקי השקעה רגילים בשוק ההון, בהם מס רווחי ההון עומד על 25%, בתיקון 190 ניתן למשוך כספים מקופת הגמל בתשלום מס רווחי הון מופחת של 15% בלבד על הרווח הנומינלי. המשמעות היא שהמשקיע שומר על יותר מהרווחים שלו.
2. גמישות בניהול הכספים
   ניתן לבחור בין מסלולי השקעה מגוונים – מסלולים סולידיים, מסלולים עם חשיפה למניות, ואף מסלולים מותאמים אישית – בהתאם להעדפות הסיכון של החוסך.
3. נזילות חלקית וגישה לכספים
   במקרים רבים, ניתן למשוך את הכספים בתנאים נוחים יחסית, בין אם כקצבה חודשית פטורה ממס או במשיכה חד-פעמית עם מס מופחת.
4. העברת כספים בירושה ללא מס
   במקרה פטירה לפני גיל 75, הכספים עוברים למוטבים בפטור מלא ממס רווחי הון. אם הפטירה מתרחשת לאחר גיל 75, ניתן להעביר את הכספים בירושה במס מופחת של 15% בלבד.
5. חיסכון ניהול מס – דחיית תשלום המס עד המשיכה
   בשונה מהשקעות אחרות בהן המס מנוכה בכל מימוש רווחים, בתיקון 190 המס משולם רק בעת משיכת הכספים. זה מאפשר לכסף לצבור ריבית ורווחים בצורה אופטימלית.

_________________________________

מהן המגבלות של תיקון 190?
למרות יתרונותיו הרבים, ישנם כמה דברים שחשוב לקחת בחשבון:

•  נעילת סכום קבוע – מכל הפקדה לתיקון 190, סכום של 38,412 ₪ (נכון לשנת 2025) "ננעל" ואינו ניתן למשיכה הונית. ניתן למשוך אותו רק כקצבה חודשית, ולכן תיקון 190 משתלם בעיקר עבור סכומי השקעה גבוהים.
• מיסוי נומינלי עלול להיות בעייתי בסביבת אינפלציה גבוהה – מאחר שהמס הוא 15% נומינלי (ולא ריאלי), בתקופות של אינפלציה גבוהה הרווח הריאלי עלול להיות נמוך, ולכן מומלץ לבחור במסלול עם פוטנציאל תשואה גבוה כדי לגשר על הפער.
•  תנאי הזכאות – כדי ליהנות מההטבות, יש לעמוד בקריטריונים של גיל וסטטוס פנסיוני. אם לא עומדים בתנאים – המשיכה תחויב במס מלא של 35%.
• סיכון השקעה – כמו בכל השקעה בשוק ההון, קיימת חשיפה למסלולים עם רמות סיכון שונות. לכן, חשוב לבחור מסלול השקעה שמתאים לפרופיל הסיכון האישי ולתכנון הפיננסי הכולל.
•  עלויות ניהול – בקופות גמל שונות קיימים דמי ניהול משתנים, ולכן חשוב לבדוק היטב את העלויות לפני פתיחת קופת גמל חדשה.

_________________________________

איך ממנפים את תיקון 190 בצורה אופטימלית?

כדי למקסם את ההטבות שבתיקון 190, כדאי לשים לב לכמה נקודות:

• השוואת דמי ניהול – לבחור קופת גמל עם עלויות ניהול משתלמות.
• בחירת מסלול השקעה מתאים – להגדיר את רמת הסיכון בהתאם לתכנון הפיננסי שלכם.
• תכנון מס חכם – במקרים מסוימים עדיף למשוך את הכספים כקצבה ולא כהון חד-פעמי, כדי ליהנות מפטור מלא ממס.
• בדיקת זכאות לפני הפקדה – לוודא שאתם עומדים בתנאים הנדרשים כדי ליהנות מההטבות של תיקון 190.

_________________________________

לסיכום – האם תיקון 190 משתלם?

תיקון 190 הוא כלי חיסכון והשקעה חכם עבור חוסכים בגילאי 60+ עם פנסיה קיימת, שמאפשר ניהול השקעות בתנאים מועדפים ועם יתרונות מס משמעותיים. מדובר באופציה שמאפשרת גמישות בניהול הכספים, מיסוי מופחת ויכולת להעביר את ההון לדור הבא בצורה מיטבית.

עם זאת, לא מדובר בפתרון שמתאים לכל אחד. לפני שמחליטים להשתמש בתיקון 190, כדאי לבצע תכנון פיננסי מקיף ולבחון האם זהו האפיק הנכון עבורכם.

רוצים לבדוק אם תיקון 190 מתאים לכם? דברו איתנו ונמצא את הדרך הטובה ביותר למקסם את הכסף שלכם.

קיבוע זכויות הוא הליך שמאפשר לנצל פטור ממס על קצבת הפנסיה ובכך להגדיל את ההכנסה החודשית בפרישה. מדובר בתכנון מס אסטרטגי שמטרתו להקטין את חבות המס על הפנסיה ולמקסם את ההכנסה הפנויה בגיל הפרישה.

_________________________________

מהו קיבוע זכויות?

קיבוע זכויות מאפשר לפורשים לקבל פטור ממס על חלק מקצבת הפנסיה החודשית, תוך קבלת החלטה האם לנצל את הפטור על קצבה חודשית או על פיצויי פרישה.

בעבר, הפטור ממס ניתן באופן מלא על פיצויי פרישה, אך כיום הוא מחולק בין פיצויים לקצבה החודשית. באמצעות קיבוע זכויות, כל פורש בוחר כיצד לנצל את הפטור בהתאם למצבו הכלכלי והפרישה שלו.

_________________________________

למי מיועד קיבוע זכויות?

קיבוע זכויות רלוונטי עבור:

• גברים מגיל 67 ונשים מגיל 62 ו-4 חודשים (נכון לשנת 2025).
• מקבלי קצבת פנסיה חודשית מגורם מוסדר (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים וכו’).
• מי שהגיע לגיל פרישה ועדיין לא ניצל את כל הפטור ממס המוקנה לו על ידי המדינה.
• ניתן להגיש בקשה לקיבוע זכויות רטרואקטיבית (עד 6 שנים אחורה) ולקבל החזר מס על תקופה זו.

_________________________________

היתרונות של קיבוע זכויות

• הפחתת מס משמעותית על קצבת הפנסיה – קיבוע זכויות מאפשר לנצל פטור ממס בגובה של עד 67% מהקצבה המזכה (נכון לשנת 2025). המשמעות היא הכנסה חודשית גבוהה יותר נטו – פחות מס על הקצבה = יותר כסף פנוי.
• הגדלת תזרים המזומנים החודשי – הפטור ממס מאפשר ליהנות מהכנסה חודשית גבוהה יותר לאורך זמן, ולתכנן טוב יותר את תזרים המזומנים.
• אפשרות לפטור ממס על פיצויי פרישה – ניתן לבחור אם לנצל את הפטור על הקצבה או על פיצויי פרישה – בחירה נכונה יכולה לחסוך תשלומי מס משמעותיים.
• חיסכון משמעותי במס לאורך זמן – קיבוע זכויות מאפשר לשלב בין ניצול הפטור על הקצבה לבין משיכת פיצויים, מה שמוביל להפחתת חבות המס הכוללת.

_________________________________

כיצד מתבצע קיבוע זכויות?

כדי לבצע את ההליך בצורה נכונה, יש לפעול לפי השלבים הבאים:

• שלב 1 – בדיקת הזכאות וגובה הפטור: תקרת הפטור נקבעת על פי הכנסה חודשית מזכה ועל פי נוסחה שמבוססת על שנות עבודה ומבנה ההכנסה הפנסיונית.
• שלב 2 – הגשת בקשה לפטור על קצבה: יש למלא טופס 161ד ולהגישו למס הכנסה. הטופס קובע כיצד תחולק תקרת הפטור – בין הקצבה החודשית לבין פיצויי הפרישה.
• שלב 3 – אישור מס הכנסה: מס הכנסה בוחן את הבקשה ומעניק פטור בהתאם לנתונים.
• שלב 4 – עדכון הקופה המשלמת את הקצבה: לאחר קבלת האישור ממס הכנסה, יש להגיש את האישור לגוף שמנהל את קרן הפנסיה או ביטוח המנהלים, כדי שהקצבה תעודכן בהתאם להנחיות החדשות.

_________________________________

כמה מס ניתן לחסוך?

תקרת הפטור על קצבה מזכה לשנת 2025 עומדת על 57% מקצבה חודשית מזכה בגובה של 9,430 ₪, כלומר הפטור החודשי המקסימלי הוא כ-5,375 ₪ לחודש. חשוב להבין כי שיעור הפטור, שהיה צפוי לעלות ל-67%, נדחה ויעלה בהדרגה עד שנת 2028.

סל הפיצויים לשנת 2025 עומד על כ-880,000 ₪ – ניתן לנצל אותו כפטור למשיכה חד-פעמית או על קצבה חודשית, בהתאם להחלטת הפורש בטופס קיבוע הזכויות.

בחישוב שנתי – מדובר על חיסכון מקסימלי של כ-64,500 ₪ בשנה, שיכול להצטבר למאות אלפי שקלים לאורך שנים, במיוחד כאשר מקבלים קצבה לאורך תקופה ממושכת.

_________________________________

מה צריך לקחת בחשבון לפני ביצוע קיבוע זכויות?

• האם יש פיצויי פרישה שטרם מומשו? ניצול חלק מהפטור עבור פיצויי פרישה עשוי להיות צעד חכם במקרים מסוימים, אך יש לבחון זאת מול מתכנן פיננסי.
• האם קיימות הכנסות נוספות? מי שיש לו הכנסות נוספות חייב לוודא שקיבוע הזכויות לא יגרום לתשלומי מס גבוהים יותר בהיבטים אחרים.
• מיסוי על משיכות הוניות – מי שמתכנן למשוך כספים מקופות גמל חייב לוודא שהפטור מנוצל בצורה מיטבית, כדי למזער את תשלומי המס.
• ההליך בלתי הפיך – לאחר ביצוע קיבוע זכויות לא ניתן לשנות את הבחירה, ולכן חשוב לבצע את ההליך בצורה מושכלת.

_________________________________

לסיכום – למה קיבוע זכויות הוא קריטי לכל פורש?

קיבוע זכויות הוא שלב מהותי בכל תכנון פרישה, ומאפשר למקסם את הפטור ממס על קצבת הפנסיה. ניצול נכון של ההטבה יכול להביא להגדלת ההכנסה הפנויה בגיל הפרישה ולחיסכון של עשרות אלפי שקלים לאורך השנים.

כדי לוודא שאתם מבצעים את ההליך בצורה נכונה ומנצלים את מלוא הפטור המגיע לכם, מומלץ לבצע תכנון מס מקצועי ולהתייעץ עם מומחים בתחום.

רוצים לוודא שקיבוע הזכויות שלכם מתבצע בצורה אופטימלית? דברו איתנו ונעזור לכם למקסם את הזכויות הפנסיוניות שלכם.

כל משפחה שואפת להגיע לשקט כלכלי, אך המציאות מוכיחה שהרבה משפחות מתקשות לנהל תקציב מאוזן לאורך זמן. ההוצאות גדלות, ההכנסות אינן תמיד יציבות, והלחץ הכלכלי מצטבר. במצבים כאלה, תכנון תקציב משפחתי נכון הוא כלי קריטי שמאפשר לשמור על יציבות כלכלית, להימנע מהתחייבויות מכבידות ולבנות חוסן פיננסי לטווח ארוך.

ניהול תקציב הוא לא רק מעקב אחרי מספרים, אלא אסטרטגיה שמאפשרת שליטה מלאה בכסף. בניגוד לדעה הרווחת, לא רק משפחות בעלות הכנסה נמוכה זקוקות לתכנון כלכלי, אלא גם בעלי הכנסה גבוהה עלולים למצוא את עצמם עם התחייבויות כבדות וללא חיסכון עתידי. 

אז איך מתכננים תקציב בצורה נכונה?

שלב ראשון: מיפוי ההכנסות וההוצאות

לפני שמתחילים לקבוע מסגרת תקציב, השלב הראשון הוא להבין כמה כסף נכנס וכמה יוצא. זה נשמע פשוט, אבל משפחות רבות מגלות שהן כלל לא מודעות להוצאותיהן בפועל.

1. חישוב הכנסות נטו

השלב הראשון הוא להבין מהי ההכנסה החודשית האמיתית של משק הבית לאחר ניכוי מסים, ביטוח לאומי וקרנות פנסיה. יש לכלול הכנסות נוספות מעבר לשכר – כמו קצבאות, הכנסות מהשקעות, דיבידנדים, דמי שכירות או כל הכנסה צדדית אחרת.

2. סיווג ההוצאות

כדי לקבל תמונה ברורה של מצבכם הכלכלי, מומלץ לרשום את כל ההוצאות החודשיות ולחלק אותן לקטגוריות:

• הוצאות קבועות: דיור (משכנתא או שכירות), חשבונות חשמל, מים, ארנונה, אינטרנט, ביטוחים, החזרי הלוואות.
• הוצאות משתנות: מזון, תחבורה, בילויים, ביגוד, הוצאות חינוך ותחזוקת הבית.
• הוצאות בלתי צפויות: טיפולי רכב, הוצאות רפואיות, אירועים משפחתיים או תיקונים פתאומיים.
• חיסכון והשקעות: קרנות השתלמות, קופות גמל להשקעה, חסכונות לילדים ותיקי השקעות.

רישום ההוצאות לאורך חודש או שניים ייתן תמונה מציאותית של ההתנהלות הכלכלית ויאפשר זיהוי של נקודות חולשה בתקציב.

שלב שני: בניית תקציב מאוזן ומותאם אישית

איך מחלקים את התקציב בצורה נכונה?

כל משפחה מתנהלת אחרת, אך יש כלל אצבע שמומלץ לאמץ:
✔ 50% מההכנסה נטו – לכיסוי הוצאות קבועות כמו דיור, חשבונות, מזון, תחבורה וחינוך.
✔ 30% – לצרכים משתנים ובילויים, כולל פנאי, חופשות והוצאות גמישות.
✔ 20% – לחיסכון והשקעות, כולל חיסכון חירום, חיסכון לטווח ארוך והשקעות פסיביות.

כאשר התקציב חורג מהכללים הללו, מומלץ לבצע התאמות כדי להבטיח איזון כלכלי ולמנוע לחץ כלכלי מתמשך.

שלב שלישי: איך שומרים על תקציב מאוזן לאורך זמן?

1. מעקב תקופתי והתאמות שוטפות

תכנון תקציב הוא לא פעולה חד פעמית, אלא שיש לבדוק אותו אחת לחודש ולבצע התאמות בהתאם לשינויים בהכנסות ובהוצאות. לדוגמה, אם ההכנסה החודשית עלתה, ניתן להגדיל את ההפרשה לחיסכון. אם ההוצאות גדלו מעבר למצופה, חשוב לזהות את הסיבות ולבצע התאמות מידיות.

2. יצירת חיסכון חירום למניעת משברים כלכליים

אחד הכלים החשובים ליציבות כלכלית הוא חיסכון חירום, משמע –  סכום שמיועד למקרים בלתי צפויים, כמו אובדן הכנסה זמני, טיפולי חירום או תיקוני רכב משמעותיים. מומלץ להחזיק בקרן חירום סכום השווה ל-3 עד 6 חודשי מחיה.

3. הימנעות מהתחייבויות לא הכרחיות

הלוואות ואשראי יכולים להיות פתרון נקודתי, אך שימוש לא מבוקר בהם יוצר מעגל חובות שעלול להוביל לקריסה כלכלית. לפני נטילת הלוואה, יש לשאול:
✔ האם מדובר בהוצאה הכרחית או מותרות?
✔ האם יש דרך לממן את ההוצאה מבלי לקחת הלוואה?
✔ מה גובה ההחזר החודשי וכיצד הוא משתלב בתקציב הקיים?

ריביות גבוהות עלולות להפוך את ההלוואה לנטל כלכלי כבד, ולכן עדיף לשקול פתרונות פיננסיים אחרים, כמו פריסת תשלומים ללא ריבית או חיסכון ייעודי.

4. יצירת הכנסה נוספת במידת הצורך

אם התקציב אינו מאוזן לאורך זמן והמשפחה מתקשה לכסות את ההוצאות השוטפות, אחת הדרכים לשפר את המצב היא ליצור הכנסה נוספת. זה יכול להיות דרך עבודה נוספת, השקעה בנכסים מניבים, פתיחת עסק קטן מהבית או השקעה בשוק ההון.

איך שומרים על איזון כלכלי לטווח ארוך?

✔ מעקב חודשי על ההוצאות בפועל והתאמות בהתאם
✔ שימוש באפליקציות לניהול תקציב
✔ הימנעות מהתחייבויות לא הכרחיות והקטנת חובות
✔ יצירת חיסכון חירום למניעת לחצים כלכליים
✔ השקעה לטווח ארוך כדי להבטיח עתיד כלכלי יציב

לסיכום – תכנון תקציב נכון יוצר יציבות כלכלית וחופש פיננסי בטווח הארוך

כל משפחה יכולה להגיע לשקט כלכלי עם תכנון נכון, מעקב שוטף וקבלת החלטות פיננסיות חכמות. בניית תקציב ברור, יצירת הרגלי חיסכון והימנעות מהתחייבויות מיותרות יאפשרו לשמור על רמת חיים גבוהה בלי לחץ כלכלי מיותר.

רוצים לבדוק איך לבנות תקציב משפחתי שמתאים בדיוק לכם? פנו אלינו ונלווה אתכם בתהליך של תכנון פיננסי נכון.