תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הוא אחד הכלים היעילים ביותר לחיסכון והשקעה עבור אנשים בגיל הפרישה ומי שמתקרבים אליו. הוא נועד להעניק יתרונות מס משמעותיים ולהפוך את קופות הגמל לכלי אטרקטיבי לניהול כספים לטווח ארוך. עם זאת, כמו בכל מוצר פיננסי, יש יתרונות, תנאים והגבלות שכדאי להבין לפני שמחליטים לנצל את ההטבה.
במאמר זה נפרט מהו תיקון 190, למי הוא מתאים, מהם היתרונות המרכזיים שלו, אילו מגבלות יש לקחת בחשבון ואיך ניתן לנצל אותו בצורה אופטימלית.
_________________________________
תיקון 190 הוא שינוי חקיקתי שבוצע בפקודת מס הכנסה בשנת 2012, מתוך מטרה לעודד חיסכון פנסיוני בקרב הציבור ולהפוך את קופות הגמל לאפיק חיסכון והשקעה משתלם יותר.
בעבר, קופות הגמל שימשו כאפיק חיסכון לטווח ארוך, אך שינויים רגולטוריים הביאו לכך שכספים שהופקדו בהן היו זמינים למשיכה רק כקצבה חודשית בגיל פרישה. בעקבות תיקון 190, חוסכים ותיקים יכולים להפקיד כספים לקופת גמל בתנאים מועדפים וליהנות מהטבות מס ייחודיות.
_________________________________
למי מתאים תיקון 190?
תיקון 190 מיועד בעיקר לחוסכים בגילאי 60 ומעלה, שיש להם הכנסה חודשית קבועה מפנסיה בגובה המינימלי שנקבע בחוק (נכון לשנת 2025 – כ-5,183 ₪ לחודש). מי שעומד בקריטריונים יכול להפקיד סכומי כסף משמעותיים לקופת גמל, כאשר הכספים מנוהלים במסלולי השקעה מגוונים וניתנים למשיכה בתנאים מועדפים.
עם זאת, גם חוסכים צעירים יותר יכולים להפקיד כספים לקופת גמל במסגרת תיקון 190, אך עליהם להבין שהם לא יוכלו למשוך את הכספים עד גיל 60 אלא אם יעמדו בתנאים מיוחדים.
גובה הקצבה בודקים במועד המשיכה – לא במועד ההפקדה. אם הקצבה החודשית שלכם בעת המשיכה תהיה נמוכה מהסכום המזערי, המשיכה תחויב במס מלא של 35%.
_________________________________
_________________________________
מהן המגבלות של תיקון 190?
למרות יתרונותיו הרבים, ישנם כמה דברים שחשוב לקחת בחשבון:
_________________________________
כדי למקסם את ההטבות שבתיקון 190, כדאי לשים לב לכמה נקודות:
_________________________________
תיקון 190 הוא כלי חיסכון והשקעה חכם עבור חוסכים בגילאי 60+ עם פנסיה קיימת, שמאפשר ניהול השקעות בתנאים מועדפים ועם יתרונות מס משמעותיים. מדובר באופציה שמאפשרת גמישות בניהול הכספים, מיסוי מופחת ויכולת להעביר את ההון לדור הבא בצורה מיטבית.
עם זאת, לא מדובר בפתרון שמתאים לכל אחד. לפני שמחליטים להשתמש בתיקון 190, כדאי לבצע תכנון פיננסי מקיף ולבחון האם זהו האפיק הנכון עבורכם.
רוצים לבדוק אם תיקון 190 מתאים לכם? דברו איתנו ונמצא את הדרך הטובה ביותר למקסם את הכסף שלכם.
קיבוע זכויות הוא הליך שמאפשר לנצל פטור ממס על קצבת הפנסיה ובכך להגדיל את ההכנסה החודשית בפרישה. מדובר בתכנון מס אסטרטגי שמטרתו להקטין את חבות המס על הפנסיה ולמקסם את ההכנסה הפנויה בגיל הפרישה.
_________________________________
קיבוע זכויות מאפשר לפורשים לקבל פטור ממס על חלק מקצבת הפנסיה החודשית, תוך קבלת החלטה האם לנצל את הפטור על קצבה חודשית או על פיצויי פרישה.
בעבר, הפטור ממס ניתן באופן מלא על פיצויי פרישה, אך כיום הוא מחולק בין פיצויים לקצבה החודשית. באמצעות קיבוע זכויות, כל פורש בוחר כיצד לנצל את הפטור בהתאם למצבו הכלכלי והפרישה שלו.
_________________________________
קיבוע זכויות רלוונטי עבור:
_________________________________
_________________________________
כדי לבצע את ההליך בצורה נכונה, יש לפעול לפי השלבים הבאים:
_________________________________
תקרת הפטור על קצבה מזכה לשנת 2025 עומדת על 57% מקצבה חודשית מזכה בגובה של 9,430 ₪, כלומר הפטור החודשי המקסימלי הוא כ-5,375 ₪ לחודש. חשוב להבין כי שיעור הפטור, שהיה צפוי לעלות ל-67%, נדחה ויעלה בהדרגה עד שנת 2028.
סל הפיצויים לשנת 2025 עומד על כ-880,000 ₪ – ניתן לנצל אותו כפטור למשיכה חד-פעמית או על קצבה חודשית, בהתאם להחלטת הפורש בטופס קיבוע הזכויות.
בחישוב שנתי – מדובר על חיסכון מקסימלי של כ-64,500 ₪ בשנה, שיכול להצטבר למאות אלפי שקלים לאורך שנים, במיוחד כאשר מקבלים קצבה לאורך תקופה ממושכת.
_________________________________
_________________________________
קיבוע זכויות הוא שלב מהותי בכל תכנון פרישה, ומאפשר למקסם את הפטור ממס על קצבת הפנסיה. ניצול נכון של ההטבה יכול להביא להגדלת ההכנסה הפנויה בגיל הפרישה ולחיסכון של עשרות אלפי שקלים לאורך השנים.
כדי לוודא שאתם מבצעים את ההליך בצורה נכונה ומנצלים את מלוא הפטור המגיע לכם, מומלץ לבצע תכנון מס מקצועי ולהתייעץ עם מומחים בתחום.
רוצים לוודא שקיבוע הזכויות שלכם מתבצע בצורה אופטימלית? דברו איתנו ונעזור לכם למקסם את הזכויות הפנסיוניות שלכם.
עזיבת מקום עבודה היא לא רק שינוי בקריירה, זו גם הזדמנות לבחירה כלכלית שתשפיע על העתיד הפיננסי שלכם. טופס 161 החדש, שנכנס לתוקף בינואר 2024, הוא הכלי המרכזי דרכו מתבצע הדיווח על סיום יחסי עובד-מעסיק.
אם בעבר העובד והמעסיק היו ממלאים טפסים נפרדים (טופס 161 וטופס 161א'), הרי שכיום מדובר בטופס אחוד שמרכז את כל המידע, ההחלטות והאפשרויות, בשפה אחידה ובתהליך מרוכז מול רשות המסים.
מדובר בטופס דיווח רשמי על פרישה מעבודה, אותו מגיש המעסיק לרשות המסים. באמצעות הטופס, מדווח המעסיק על כל כספי הפיצויים והזכויות שנצברו לעובד, והעובד מצדו מביע את החלטותיו כיצד לנהוג בכספים – האם למשוך, לבצע רצף קצבה או לנצל פטור ממס.
*הטופס החדש מחליף את טופס 161 וטופס 161א', ומאגד את חלקי הדיווח של המעסיק והעובד למסמך אחד אחיד.
הטופס עצמו מחולק לשלושה מקטעים, שכל אחד מהם מתייחס לשלב אחר בתהליך הפרישה – מהדיווח הראשוני של המעסיק, דרך ההחלטות של העובד ועד להנחיות הסופיות לגופים המנהלים את הכספים:
שלב הדיווח על הפרישה – באחריות המעסיק
בשלב הזה ממולאים כל הנתונים הרלוונטיים על תקופת העבודה והזכויות שנצברו:
שלב קבלת ההחלטות – באחריות העובד
העובד מקבל לידיו את הטופס שמולא על ידי המעסיק, ועכשיו עליו לבחור איך הוא רוצה לפעול:
שלב הסיכום וההנחיות – באחריות המעסיק והקופות
כעת, בהתאם להחלטות העובד, מעביר המעסיק את הטופס הלאה, או ישירות לקופות הגמל, או דרך רשות המסים (אם נדרש אישור מיוחד).
✅ תהליך משולב – לא עוד טפסים כפולים. הכל מתבצע בטופס אחד, עם חיסכון בזמן והתייעלות רגולטורית.
✅ יותר שקיפות ונתונים – המעסיק נדרש לדווח על רכיבים נוספים (כמו קצבה קיימת, פיצויים ממוסים ונתוני סף לפטור).
✅ ברירת מחדל אוטומטית – עובד שלא בחר במפורש, ייחשב כמי שבחר ברצף קצבה, מה שמקצר את ההתנהלות הבירוקרטית.
✅ אחריות מורחבת למעסיק – המעסיק מעורב כיום גם בחישוב הפטור ובאישור דיווח לעובד ולקופות, ולא רק בדיווח טכני.
החלטות שיתקבלו בטופס 161 ישפיעו על גובה הפטור ממס, מועד החיוב, נזילות הכספים ואופן קבלת הקצבה.
מילוי שגוי או חוסר פעולה עלולים לגרור חבות מס מיותרת, עיכוב בתשלומים, או פגיעה בתכנון הפרישה.
***שימו לב: העובד יכול להגיש את הבקשה גם בדיעבד, עד 6 שנים אחורה, ולקבל החזר מס אם נמצא שהיה זכאי לפטור גבוה יותר.
טופס 161 החדש הוא הרבה מעבר לטופס טכני. הוא נקודת יציאה לתכנון מס חכם, להפחתת חבות מס עתידית ולמקסום ההכנסה לאחר הפרישה.
המעסיק והעובד משתפים פעולה בתהליך, ודווקא בגלל שמדובר בטופס מאוחד – חשוב להיעזר בליווי מקצועי שמבין את המורכבויות ויודע להנחות אתכם בצומת הקריטי הזה.
רוצים לוודא שהפרישה שלכם מנוהלת נכון? אנחנו כאן כדי ללוות אתכם מהטופס, דרך הקופות ועד קבלת הכסף בפועל.
